1、掌握基本概念

2、清楚匯算清繳對象

3、清楚匯算納稅年度

4、匯算清繳時間

5、核算方法

掌握基本概念：根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，確定該納稅年底應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅的行為。

清楚匯算清繳對象：凡在納稅年度從事生產(chǎn)，經(jīng)營（包括納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人），無論是否在減稅，免稅期間，無論是盈利或虧損，都應(yīng)該進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

清楚匯算納稅年度：納稅年度是公歷的1月1日到12月31日。

匯算清繳時間：企業(yè)年度終了之日起5個月內(nèi)。比如：2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間是：2018年1月1日到2018年5月31日。

核算方法：一般來說，企業(yè)所得稅有2種征收方式；一種是：核定征收企業(yè)所得稅，一種是：查賬征收企業(yè)所得稅；對于核對征收企業(yè)所得稅，計算公式是：收人*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率（小型微利企業(yè)所得稅率20%），對于查賬征收企業(yè)所得稅，計算公式是：利潤總額（稅前利潤）*所得稅稅率